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西藏自治区总工会办公室关于印发《西藏自治区总工会关于推进工会预算支出绩效评价管理工作的意见》的通知
2018-01-26 10:06:31    来源:西藏工会新闻网    查看评论
  
西藏自治区总工会办公室文件
藏工办发[2017]58号


西藏自治区总工会办公室关于印发

《西藏自治区总工会关于推进工会预算

支出绩效评价管理工作的意见》的通知

 

各地(市)总工会(工会办事处),区(中)直产业(系统)工会,区总机关各部室、直属各单位:

  《西藏自治区总工会关于推进工会预算支出绩效评价管理工作的意见》已经西藏自治区总工会九届常委会59次主席会议通过,现印发给你们,请认真贯彻执行。

  西藏自治区总工会办公室

  2017年12月29日

  西藏自治区总工会关于推进工会预算

  支出绩效评价管理工作的意见

  为深入贯彻落实《预算法》和《工会预算管理办法》,建立科学合理的工会预算支出绩效管理体系,强化支出责任和提高资金使用效益,现就推进工会预算支出绩效评价管理工作提出如下意见:

  一、充分认识加强工会预算支出绩效评价管理的重要意义

  工会预算支出绩效评价管理是工会财务部门与预算资金使用单位(部门)根据设定的绩效目标,运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法,对工会预算支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。推进工会预算支出绩效评价管理是深化工会财务改革、创新管理机制的重要举措,对于进一步优化资源配置、节约支出成本、增强预算支出责任具有重要意义。

  工会“十六大”的财务工作报告明确提出,要探索建立工会经费预算支出绩效管理制度,逐步建立健全绩效目标设定、绩效跟踪、绩效评价及结果运用有机结合的工会经费预算支出绩效管理机制。近年来,各级工会积极推进预算支出绩效目标管理,跟踪绩效项目运行,扩大绩效评价规模,加强评价结果应用,取得一定成绩。但总体上看,工会预算支出绩效管理与评价工作仍处于起步阶段,考核评价、激励约束等机制建设仍需进一步加强,各地区、各产业间工作不够平衡,加强预算支出绩效评价管理已成为当前和今后工会预算管理工作的重要内容。因此,各级工会要高度重视,充分认识加强预算支出绩效管理的重要作用,完善管理机制,明确责任分工,采取有力措施,稳步有序推进实施。

  二、工会预算支出绩效评价管理的指导思想和基本原则

  推进工会预算支出绩效评价管理的指导思想是:全面贯彻落实党的十九大精神,以及习近平总书记系列重要讲话精神,借鉴财政支出绩效评价工作的方法和经验,强化工会预算支出责任和效率,突出重点、提质增效,加快构建全过程预算支出绩效管理机制,提高资金运行效益,提升工会财务管理水平,为建设有中国特色社会主义工会发展道路提供可靠的物质保障。

  推进工会预算支出绩效评价管理的基本原则:

  (一)统一领导,分级管理。省级工会负责组织本级工会绩效考评,指导本地区预算支出绩效评价管理工作;地(市)级工会组织本地(市)工会绩效考评,指导本地(市)预算支出绩效评价管理工作。

  (二)积极试点,稳步推进。各级工会要结合本地区、本产业的实际情况,勇于探索,先易后难,优先选择重点工作支出项目进行预算支出绩效评价管理工作试点,积累经验,在此基础上稳步推进基本支出绩效评价管理工作试点、工会整体支出绩效评价管理工作试点。

  (三)程序规范,重点突出。建立规范的预算支出绩效评价管理工作流程,健全预算支出绩效管理运行机制,强化全过程预算支出绩效管理。加强绩效目标管理,突出重点,建立和完善绩效目标申报、审核、批复程序。

  (四)客观公正,公开透明。预算支出绩效评价管理要符合真实、客观、公平、公正的要求,评价指标要科学,基础数据要准确,评价方法要合理,评价结果要依法公开,接受监督。

  三、把工会预算支出绩效评价作为工会预算支出绩效管理的主要内容

  工会预算支出绩效管理是由绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果反馈和应用管理共同组成的综合系统。推进预算支出绩效管理要与预算管理相结合,逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算支出绩效管理机制。

  工会预算支出绩效评价是工会财务部门和预算资金的使用部门(单位)根据设定的绩效目标,运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法,对预算支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。绩效评价是绩效管理的主要内容和必要形式,要把预算支出绩效评价作为预算支出绩效管理的重要方式开展起来。

  (一)绩效评价的对象和基本要求

  绩效评价的对象是纳入预算管理的工会经费,包括项目支出,并逐步扩展到基本支出和单位整体支出绩效评价,配合财政部门执行财政资金的绩效评价。绩效评价的重点以项目支出为重点,评价一定金额以上、与本级工会重点工作密切相关的、具有社会经济影响的项目,如年度安排的各专项业务费、培训费、会议费、固定资产购建、大型修缮费用支出。

  绩效评价一般以预算年度为周期,对跨年度的重大或重点项目可根据项目或支出完成情况实施阶段性评价。绩效评价的基本内容:(1)绩效目标的设定情况;(2)资金投入和使用情况;(3)为实现绩效目标制定的制度、采取的措施;(4)绩效目标的实现程度及效果等;

  (二)绩效目标管理

  绩效目标是绩效评价的对象在一定期限内达到的产出和效果,由用款单位或部门在申报预算时填报。绩效目标应符合指向明确、具体细化、合理可行的要求。工会财务部门对用款单位或部门申报的绩效目标进行审核,符合要求的可进入下一预算编审流程;不符合要求的需用款单位或部门调整修改。绩效目标确定后,随同年度预算一并由工会财务部门批复,作为用款单位或部门执行和项目绩效评价的依据。

  绩效目标应当包括以下主要内容:(1)预期产出,如预算安排的项目(工会提供的公共产品和服务)数量;(2)预期效果,如为社会发展、工会重点工作、职工群众服务提供资源的经济和社会效益;(3)达到预期产出所需要的成本资源;(4)衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标等。

  (三)绩效评价指标、评价标准和方法

  绩效评价指标是衡量绩效目标实现程度的量化考核工具。指标的确定遵循相关性原则、重要性原则、可比性原则、系统性原则和经济性原则。指标包括:(1)由财务部门统一制定、适用于所有评价对象的共性指标。包括预算编制和执行情况、财务管理状况、资产配置、使用、处置及其收益管理情况以及社会效益、经济效益等。(2)针对预算部门或项目特点设定的,适用于不同用款单位或部门和项目的业绩评价指标,由财务部门会同用款单位或部门制定。

  绩效评价标准是衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度,包括:(1)以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准的计划标准。(2)参照国家公布的行业指标数据制定的行业标准。(3)参照同类指标的历史数据制定的历史标准。

  绩效评价方法应当坚持简便有效原则,根据评价对象的具体情况,可采用一种或多种方法进行绩效评价。(1)成本效益分析法是将一定时期的支出与效益进行对比分析。(2)比较法是通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区(产业)同类支出的比较。(3)因素分析法是通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素。(4)最低成本法是对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较。(5)公众评判法是通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对工会预算支出效果进行评判。通过上述方法评价绩效目标的实现程度。

  (四)绩效评价的组织管理和工作程序

  工会财务部门负责拟定绩效评价制度、办法及规范,组织本级用款单位或部门绩效评价,指导下级工会的绩效评价工作,提出改进预算支出管理意见并督促落实。用款单位或部门制定本单位或部门绩效评价规章,具体组织实施本单位或部门绩效评价工作,向本级工会财务部门报送绩效报告和绩效评价报告,落实财务部门整改意见,根据绩效评价结果改进预算支出管理。

  绩效评价工作可委托专家、中介机构等第三方实施,工会财务部门指导其开展工作。工作程序:(1)确定绩效评价对象。年度评价对象由用款单位或部门结合工作实际提出并报本级工会财务部门审核确定,也可由财务部门根据需要和年度工作重点确定;(2)下达绩效评价通知;(3)确定绩效评价工作人员,组成评价工作组;(4)制订绩效评价工作方案;(5)收集绩效评价相关资料;(6)对资料进行审查核实;(7)综合分析并形成评价结论;(8)撰写与提交评价报告;(9)绩效评价资料归档。

  (五)绩效报告和绩效评价报告

  绩效报告和绩效评价报告的具体格式由工会财务部门制定。

  工会资金用款单位或部门提交的绩效报告包括:(1)基本概况,本单位与部门的职能、事业发展规划、预决算情况、项目立项依据等;(2)绩效目标及其设立依据和调整情况;(3)管理措施及组织实施情况;(4)总结分析绩效目标完成情况;(5)说明未完成绩效目标及其原因;(6)下一步改进工作的意见及建议。

  工会财务部门对用款单位或部门开展绩效评价并撰写绩效评价报告,绩效评价报告内容:(1)基本概况;(2)绩效评价的组织实施情况;(3)绩效评价指标体系、评价标准和评价方法;(4)绩效目标的实现程度;(5)存在问题及原因分析;(6)评价结论及建议等。

  (六)绩效评价结果应用及责任追究

  绩效评价结果应当采取评分或评级形式,具体分值和等级由本级工会财务部门根据不同评价内容设定。工会财务部门应当及时整理、归纳、分析、反馈绩效评价结果,并将其作为改进预算管理和安排年度预算的重要依据。绩效评价结果应当在一定范围内公开。

  对绩效评价结果较好的,工会财务部门予以表扬。对绩效评价发现问题、达不到绩效目标或评价结果较差的,予以通报批评,限期整改。不进行整改或整改不到位的,工会财务部门将调整、调减或取消项目支出。对发现的违法行为,移交司法机关追究责任。

  四、推进工会预算支出绩效评价管理的工作要求

  各级工会要高度重视,充分认识推进预算支出绩效管理与评价的重要性和必要性,切实把推进预算支出绩效管理与评价作为当前和今后一个时期重要工作来抓。

  (一)加强组织领导。要切实加强对预算支出绩效管理与评价的统一领导,健全组织,充实人员,统筹规划,合理安排,理顺工作机制,理清工作思路,明确工作目标,制定绩效考评办法和工作措施,明确绩效考核评价的对象、内容、绩效目标、评价方法及标准、组织管理、工作程序、评价报告和评价结果运用等,积极推进预算支出绩效管理与评价工作试点。

  (二)建立健全制度。认真学习《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预[2011]285号)及《西藏自治区财政厅关于切实推进财政支出绩效评价工作的通知》(藏财预[2016]44号)并参照该办法,研究制定工会预算支出绩效评价规章制度,完善预算支出绩效评价办法,健立预算支出绩效评价指标体系及申报和评价表式,健全绩效评价结果反馈制度,推进预算支出绩效管理与评价信息系统建设,为预算支出绩效管理与评价提供制度和技术支撑。

  (三)加强宣传培训。要积极宣传预算支出绩效评价管理理念,增强预算支出绩效意识,加强预算支出绩效评价管理专业知识培训,增强预算支出绩效评价管理工作人员的业务素质,提高预算支出绩效管理的工作水平。

  (四)建立考核机制。要采取重点督查、随机检查等方式,加强预算支出绩效评价管理推进工作的督促检查,发现问题及时解决。

  附件:自治区总工会预算绩效管理工作考核评分表

西藏自治区总工会办公室

2017年12月29日

绩效预算管理考核表.xls

[责任编辑:张晓诗]
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